Индивидуальный предприниматель может перейти на специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), который часто называют «самозанятостью», не теряя при этом статуса ИП.
Пошаговая инструкция
Шаг 1. Проверьте, подходите ли вы под условия режима НПД.
Доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.
Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. При этом можно привлекать помощников по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), но они не должны выполнять всю работу за вас.
Деятельность должна быть разрешённой. Нельзя перепродавать чужие товары, работать агентом, комиссионером или поручителем, добывать полезные ископаемые, продавать подакцизные или маркируемые товары.
Нельзя совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами (УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН).
Если какое-то из условий нарушено, налоговая не зарегистрирует переход на НПД.
Шаг 2. Расторгните трудовые договоры с сотрудниками (если они есть).
Шаг 3. Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НПД. Это можно сделать несколькими способами:
- в мобильном приложении «Мой налог»;
- через веб-версию «Мой налог» на сайте ФНС;
- в приложении или личном кабинете уполномоченного банка.
Для регистрации понадобятся паспорт, ИНН и телефон для верификации.
Шаг 4. Уведомите налоговую об отказе от прежнего режима.
Если вы работали на УСН или ЕСХН, нужно подать уведомление по форме №26.2-8 в течение одного месяца с даты регистрации в качестве плательщика НПД.
Если вы применяли ПСН, переход возможен только после окончания срока действия патента или после его досрочного прекращения (уведомление подаётся в течение 10 календарных дней с даты регистрации в качестве плательщика НПД).
Если пропустить срок, регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.
Шаг 5. Закройте дела по предыдущему режиму.
Сдайте финальную декларацию по предыдущему режиму (например, по УСН) и уплатите все причитающиеся налоги и страховые взносы за период работы на этом режиме до даты перехода.
Что важно знать после перехода - Статус ИП сохраняется. Вы продолжаете работать под своим ОГРНИП, сохраняете расчётный счёт и бизнес-реквизиты.
Налоги рассчитываются автоматически. Приложение «Мой налог» само определяет ставку (4% для физлиц, 6% для юрлиц и ИП) на основе чеков и присылает уведомление. Уплатить налог нужно до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.
Страховые взносы. ИП на НПД не обязаны платить фиксированные страховые взносы «за себя». Однако можно делать это добровольно для формирования пенсионного стажа.
Онлайн-касса. ИП на НПД могут работать как с кассовым аппаратом, так и без него.
Уведомление клиентов. Сообщите постоянным заказчикам о смене налогового режима и необходимости выдавать чеки из приложения «Мой налог».
Типичные ошибки
Попытка совместить НПД с другим спецрежимом.
Пропуск срока уведомления налоговой об отказе от прежнего режима.
Превышение лимита дохода в 2,4 млн рублей. В этом случае нужно в течение 20 дней перейти на другой режим (УСН, ОСНО).
